英稅有計｜一文睇清英國稅務居民定義 以免誤墮稅務陷阱

對於剛移英的朋友的來說，到底幾時開始要納稅，是一個令人困擾的問題，尤其是坊間或網上資訊，訊息頗為混亂，甚至有些消息是互相矛盾，要了解自己是否已符合稅務居民定義，靠自己上網查確實並不容易，今次就跟大家詳談稅務居民的定義，避免讀者誤墮稅務陷阱而不自知，導致被英國稅局罰款或影響個人紀錄。

 

稅務居民必須納稅

首先，筆者先要有一個簡單清晰的概念，就是如果你是稅務居民，你就要向稅局納稅；相反，假如你不是或未成為稅務居民，你是無需要納稅的。了解清楚這個基本概念後，你就可以開始了解到底稅務居民的定義是甚麼。

 

成為稅務居民的四大關連條件

英國對稅務居民定義是頗為複雜，讀者需要先弄清楚以下四大關連條件：

 

條件（一）Accommodation tie

你在英國自己的居所居住最少1晚；或在親戚的居所，住了至少16晚

 

條件（二）90 days tie

在過去兩個稅務年度入面，你在任何一個稅務年中在英國停留滿90日

 

條件（三）Work tie

在一個稅務年度中，你在英國工作日數超過40日（註：每工作超過3小時就計1個工作天，因此兼職都有機會計上）

 

條件（四）Family tie

 

你在英國的家人是稅務居民

 

關連條件與逗留日數的關係

 

在這四大關連條件中，假設你中了其中一項，其實並不等於你已成為稅務居民而需要納稅，還要再看你在英國逗留多久：

 

如果你逗留日數少於45日，你並不會成為稅務居民，因此不需要擔心；但假如你逗留日數為46日到90日，又符合上述全部4個關連條件，你就會是稅務居民。而如果你逗留日數為91日到120日，你符合上述其中3個關連條件，或你逗留日數為121到182日，並符合當中兩個關連條件，你都一樣是稅務居民，需要納稅。至於在稅務年度中逗留超過183日，就無論你是否符合上面的關連條件，你都自動成為稅務居民。

 

成為稅務居民後必須報稅

 

讀者們記得記得要在稅務局完成登記及遞交個人評稅表，以免被稅局追究。而2022到2023年的稅務年已經開始報稅，如果你是在2022年4月6日後到英國，就可以按照上述條件評估自己是否屬於稅務居民，然後進行報稅。如果對報稅程序有任何疑問，建議找專業持牌會計師替你處理，避免因小失大。